Как составить пояснения для ИФНС по справке 2-НДФЛ, если начисленная зарплата не была выплачена?
Добрый день, уважаемые коллеги!
Ситуация в организации следующая, в течение 2020 года с апреля по август зарплата и удержанный ндфл были перечислены директору. С сентября по декабрь - зарплата директору начислялась, но не перечислялась на счет и, соответственно, ндфл не был удержан и перечислен. После сдачи 2-ндфл за 2020 год от ИФНС поступило данное уведомление о предоставлении письменных пояснений и исправления справки 2-ндфл, в частности проставления признака 2 (невозможность удержать ндфл) - данный признак не подходит, т.к. зарплата ни в каком виде не была перечислена (не в денежном не в натуральном). Подскажите,как в таком случае верно составить справку 2-ндфл по директору?
Выдержка из Уведомления от ИФНС:
"необходимо представить письменные пояснения и уточненные справки по ф.2-НДФЛ с признаком 1 или сведения о доходах по ф.2-НДФЛ с признаком 2 за 2020 год. В пояснениях объяснить причину не представления сведений о доходах по ф.2-НДФЛ с признаком 2 (невозможность удержать НДФЛ).
В случае ошибочного заполнения справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1 срочно представить уточненные справки с правильным отражение сумм налога исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ за 2020 год. Проверить графу «сумма не удержанного налога», если сумма полностью удержана, то в графе должен стоять 0. Графа «сумма не удержанного налога» заполняется в том случае, если с физического лица невозможно удержать налог или физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно. При задолженности организации перед бюджетом, графа «сумма не удержанного налога» не заполняется.
При невозможности удержать налог с физического лица представить справки по ф.2-НДФЛ с признаком 2 (согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ). Справки представленные с ошибкой за 2020 год на: указано ФИО сотрудника"
Ситуация в организации следующая, в течение 2020 года с апреля по август зарплата и удержанный ндфл были перечислены директору. С сентября по декабрь - зарплата директору начислялась, но не перечислялась на счет и, соответственно, ндфл не был удержан и перечислен. После сдачи 2-ндфл за 2020 год от ИФНС поступило данное уведомление о предоставлении письменных пояснений и исправления справки 2-ндфл, в частности проставления признака 2 (невозможность удержать ндфл) - данный признак не подходит, т.к. зарплата ни в каком виде не была перечислена (не в денежном не в натуральном). Подскажите,как в таком случае верно составить справку 2-ндфл по директору?
Выдержка из Уведомления от ИФНС:
"необходимо представить письменные пояснения и уточненные справки по ф.2-НДФЛ с признаком 1 или сведения о доходах по ф.2-НДФЛ с признаком 2 за 2020 год. В пояснениях объяснить причину не представления сведений о доходах по ф.2-НДФЛ с признаком 2 (невозможность удержать НДФЛ).
В случае ошибочного заполнения справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1 срочно представить уточненные справки с правильным отражение сумм налога исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ за 2020 год. Проверить графу «сумма не удержанного налога», если сумма полностью удержана, то в графе должен стоять 0. Графа «сумма не удержанного налога» заполняется в том случае, если с физического лица невозможно удержать налог или физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно. При задолженности организации перед бюджетом, графа «сумма не удержанного налога» не заполняется.
При невозможности удержать налог с физического лица представить справки по ф.2-НДФЛ с признаком 2 (согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ). Справки представленные с ошибкой за 2020 год на: указано ФИО сотрудника"
Comments
-
Добрый день,Цитата: Ситуация в организации следующая, в течение 2020 года с апреля по август зарплата и удержанный ндфл были перечислены директору.Это как? Вы удержали НДФЛ из з/пл Директора и ему же сумму НДФЛ перечислили?Цитата: В пояснениях объяснить причину не представления сведений о доходах по ф.2-НДФЛ с признаком 2 (невозможность удержать НДФЛ).Так и объясните причину не предоставления 2-НДФЛ с признаком 2:Цитата: С сентября по декабрь - зарплата директору начислялась, но не перечислялась на счет и, соответственно, ндфл не был удержанЦитата: невозможность удержать ндфл) - данный признак не подходит, т.к. зарплата ни в каком виде не была перечислена (не в денежном не в натуральном).Цитата: Проверить графу «сумма не удержанного налога»Как вы заполнили данную графу?
-
geomech, неверно выразиласьЦитата: Это как? Вы удержали НДФЛ из з/пл Директора и ему же сумму НДФЛ перечислили?с апреля по август - зп на карту , ндфл- в бюджет. С сентября зп начисляли, но не выплачивалиЦитата: Как вы заполнили данную графу?указала сумму не удержанного налога
-
Цитата: указала сумму не удержанного налогаСчитаю, что это неверно.
Почитайте обсуждение: http://xn-------h4dbbichbaage9ai0brioibdlxdca3do7c2kpf.ru.nds.monster/index.php?id=436850
Я бы на вашем месте подала уточненную справку, указав в строке "Не удержанный налог" = 0
6-НДФЛ и 2-НДФЛ: когда и как следует подавать «уточненки» по этим формам отчетностиЦитата: Так и объясните причину не предоставления 2-НДФЛ с признаком 2:В ответ на требование написала бы: Предоставлена уточненная справка 2-НДФЛ с признаком 1. Справка с признаком 2 за 2020г. не требуется, т.к. не удержанного налога нет. -
Цитата: указала сумму не удержанного налогаЗдравствуйте. Согласна с Мариной.Цитата: Считаю, что это неверно.Если зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили, в разделе 5 справки 2-НДФЛ начисленную, но не выплаченную зарплату нужно отразить только по строкам «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная».
(письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283 и от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74.) В ответ на Уведомление ответьте, что в ближайшее время будет представлена корректировка. -
Цитата: Я бы на вашем месте подала уточненную справку, указав в строке "Не удержанный налог" = 0geomech, Я правильно понимаю, что в графе "Не удержанный налог" я проставляю 0, в графе "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" я указываю сумму с апреля по декабрь? Вопрос удалён модератором.
Прикрепила файл из справки 2-ндфл -
Цитата: Я правильно понимаю, что в графе "Не удержанный налог" я проставляю 0Да.Цитата: в графе "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" я указываю сумму с апреля по декабрь?Если з/пл начислялась с апреля, то так.Цитата: Тогда не удержанную разницу отражается в отчете 6-НДФЛ?отчет 6-НДФЛ необходимо обсуждать в новой теме.
-
Важный бух, спасибо за помощь 🙏
geomech, спасибо за помощь 🙏 -
Neva78, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
